تغییرات قوانین مالیاتی 1403 نسبت به 1402

در سال ۱۴۰۳، تغییرات مهمی در قوانین مالیاتی نسبت به سال ۱۴۰۲ اعمال شده است که تحولاتی گسترده در ساختار مالیاتی کشور ایجاد کرده است. این تغییرات به‌گونه‌ای طراحی شده‌اند که پاسخگوی چالش‌های مالیاتی پیش‌روی اقتصاد کشور باشند و به شرکت‌ها و کسب‌وکارهای کوچک و متوسط کمک کنند تا در چارچوب یک نظام مالیاتی شفاف و عادلانه فعالیت نمایند. اصلاحات جدید شامل به‌روزرسانی قوانین مرتبط با مالیات بر ارزش‌افزوده، تعیین نرخ‌های جدید برای گروه‌های مختلف و ایجاد الزام‌های تازه برای استفاده از سیستم‌های مالی پیشرفته و پایانه‌های فروشگاهی است. هدف اصلی این تغییرات، افزایش عدالت مالیاتی، کاهش فرار مالیاتی و تسهیل فرایندها برای مودیان است.

در این نوشته، تغییرات اعمال شده و تأثیرات این تغییرات بر اقتصاد و فعالیت‌های تجاری کشور را بررسی خواهیم کرد تا درک بهتری از اثرات این اصلاحات بر فضای کسب‌وکار و سرمایه‌گذاری خود داشته باشیم. پس در ادامه مطلب با ما همراه باشید.

مهم‌ترین تغییرات قوانین مالیاتی 1403 که باید بدانید...

• افزایش نرخ مالیات بر ارزش‌افزوده

در سال ۱۴۰۳، تغییرات قابل‌توجهی در نرخ مالیات بر ارزش‌افزوده رخ داده است. طبق تبصره ۶ بند "ر"، به‌منظور تأمین منابع مالی لازم برای متناسب‌سازی حقوق بازنشستگان لشکری و کشوری و همچنین صندوق فولاد، نرخ مالیات بر ارزش‌افزوده از ۹ درصد به ۱۰ درصد افزایش یافته است.

این افزایش، به‌عنوان سهم دولت در نظر گرفته شده و علاوه بر کمک به بازنشستگان، به تأمین بودجه برای نوسازی، بازسازی و تجهیز دانشگاه‌ها و مدارس، توسعه زیرساخت‌های حمل‌ونقل و دیگر نیازهای توسعه‌ای کشور اختصاص می‌یابد. البته این افزایش نرخ مالیات بر ارزش‌افزوده منجر به بالا رفتن قیمت کالاها و خدمات مشمول این مالیات خواهد شد.

• کاهش نرخ گمرکی برخی کالاها

در سال ۱۴۰۳، کاهش قابل‌توجهی در نرخ حقوق گمرکی برای برخی کالاها اعمال شده است. طبق تبصره ۹ بند "الف" جزء ۱، نرخ حقوق گمرکی تمامی ماشین‌آلات و تجهیزات تولیدی به ۲ درصد کاهش یافت تا حمایت از تولیدکنندگان داخلی بهبود یابد.

همچنین، طبق تبصره ۹ بند "الف" جزء 2، حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش‌افزوده کالاهای اساسی مانند دارو، مواد اولیه دارویی، نهاده‌های دامی و کشاورزی، ملزومات مصرفی پزشکی و شیر خشک اطفال به ۱ درصد کاهش یافته است. در مواردی که این نرخ کمتر از ۱ درصد باشد، همان مقدار کمتر حفظ می‌شود. این اقدام به‌منظور تسهیل واردات کالاهای اساسی و تجهیزات مورد نیاز تولیدکنندگان انجام شده است.

این تغییرات به دولت اجازه می‌دهد که برای حمایت از تولیدکنندگان و مصرف‌کنندگان، با همکاری سازمان برنامه و بودجه و وزارتخانه‌های اقتصاد، صنعت، جهاد کشاورزی و بهداشت، لیستی از کدهای تعرفه‌ای را ظرف یک ماه از تاریخ لازم‌الاجرا شدن این قانون تهیه و به تصویب هیئت وزیران برساند.

• مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی

در سال ۱۴۰۳، بر اساس ماده ۸۴ قانون اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم، تبصره ۱۵ بند "ث"، سقف معافیت مالیاتی سالانه به یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون ریال (۱,۴۴۰,۰۰۰,۰۰۰) افزایش یافته است. این معافیت به این معناست که درآمدهای اشخاص حقیقی تا این سقف از پرداخت مالیات معاف هستند.

نرخ‌های مالیاتی برای درآمدهای بالاتر از این مقدار به‌صورت پلکانی افزایش می‌یابد:

• برای درآمدهای بین یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون تا یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون ریال، نرخ مالیات ۱۰٪ تعیین شده است.
• برای درآمدهای بین یک میلیارد و نهصد و هشتاد میلیون تا سه میلیارد و دویست و چهل میلیون ریال، نرخ مالیات به ۱۵٪ افزایش می‌یابد.
• برای درآمدهای بین سه میلیارد و دویست و چهل میلیون تا چهار میلیارد و هشتصد میلیون ریال، نرخ ۲۰٪ تعیین شده است.
• برای درآمدهای بیش از چهار میلیارد و هشتصد میلیون ریال، نرخ مالیات ۳۰٪ خواهد بود.

این اصلاحات به‌گونه‌ای تنظیم شده‌اند که عدالت مالیاتی را ارتقا دهند و نظام مالیاتی را برای افراد با درآمدهای مختلف متناسب‌سازی کنند.

• مالیات پایانه‌های فروشگاهی و مشمولین سامانه مودیان

در سال ۱۴۰۲، اصلاحات عمده‌ای در قوانین مالیاتی صورت گرفته که هدف اصلی آن یکپارچه‌سازی فرآیندها و ایجاد نظم در نظام مالیاتی بوده است. تمامی افراد حقیقی و حقوقی مشمول یا در اصطلاح، تمامی مشمولین صدور صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان مالیاتی باید اطلاعات مرتبط با کالاها و فاکتورهای خود را از طریق این سامانه ارسال کرده و مالیات بر ارزش‌افزوده را نیز از همین طریق پرداخت کنند.

یکی از تسهیلات جدید این سامانه، پذیرش اظهارنامه‌های مالیاتی افراد دارای ریسک پایین به‌صورت ابرازی است که در صورت انجام دقیق تکالیف مالیاتی، بدون نیاز به بررسی‌های مالیاتی مورد پذیرش قرار خواهد گرفت.

از سوی دیگر، خودروهای سواری و وانت‌های دوکابین با پلاک شخصی که قیمت آن‌ها بیش از 3 میلیارد و پانصد میلیون تومان باشد، مشمول مالیات سالانه به نرخ ۱ درصد نسبت به مازاد آن خواهند بود. همچنین، زمین‌های فاقد اعیانی با کاربری مسکونی، اداری و تجاری، باغ‌ویلاهای مجاز و واحدهای مسکونی که ارزش آن‌ها بیش از ۳۵ میلیارد تومان است، به‌ازای مازاد آن، مشمول مالیات دو در هزار می‌شوند.

درآمد مشمول سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد به مبلغ ۷۵ میلیون تومان، معاف از پرداخت مالیات خواهند بود.

سخن آخر اینکه...

تغییرات قوانین مالیاتی در سال ۱۴۰۳، به‌منظور ایجاد شفافیت، عدالت مالیاتی و حمایت از تولیدکنندگان و مصرف‌کنندگان اعمال شده‌اند. با افزایش نرخ مالیات بر ارزش‌افزوده به ۱۰ درصد، کاهش نرخ حقوق گمرکی برخی کالاها، و راه‌اندازی سامانه مودیان، نظام مالیاتی به‌سوی شفافیت و نظم بیشتر حرکت کرده است. این اصلاحات فرصت‌هایی را برای رشد اقتصادی، رقابت‌پذیری و توسعه زیرساخت‌ها به ارمغان می‌آورد. اکنون که از مهم‌ترین تغییرات قوانین مالیاتی اطلاع دارید، زمان آن است که با بهره‌گیری هوشمندانه از این قوانین جدید، مسیر خود را برای رشد و توسعه پایدار در کسب‌وکارتان هموار کنید.